Definición de Estados Financieros

Los estados financieros han de reflejar una imagen fiel de la compañía

Son los documentos de mayor importancia que recopilan información sobre la salud económica de la empresa, cuyo objetivo es dar una visión general de la misma.

Se incluyen dentro de los estados financieros: el balance de situación, la cuenta depérdidas y ganancias, el estado de flujos de efectivo o la memoria.

Todos los documentos recogidos tienen que caracterizarse por ser fiables y útiles, teniendo que reflejar realmente lo que está sucediendo en la empresa.

Presentación de los estados financieros

Las sociedades comerciales deben presentar estos documentos durante un periodo limitado posterior a su año contable, el cual suele ir desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre. 

Por su parte, las compañías que realicen cierres inferiores al año, por ejemplo, semestrales, deberá presentar cada estado financiero de forma totalmente independiente.

Definición de aval

En el contrato de aval aparece una tercera persona que hace de garantía para el pago de una obligación si la persona (deudor) no pudiera hacerse cargo.

Podemos definir un aval como un contrato en el que existe un compromiso solidario de realizar el pago de una obligación a favor de una persona que será la beneficiaria y que recibirá un bien u otro recurso. 

En un contrato de aval la persona que se compromete es el avalista y la que solicita el préstamo es el avalado (deudor).

Características del acto de avalar

La función fundamental de presentar un aval es que es una garantía fundamental para que el avalado pueda adquirir la obligación, ya que, si el deudor principal no paga el crédito, se puede exigir la satisfacción de la deuda al avalista.

Es muy común presentar aval cuando se pide un préstamo a un banco, por ejempo. Con esto, se busca demostrar la garantía de poder pagar el préstamo en los plazos acordados. 

Además, le da validez a la persona para conseguir el crédito de una forma más fácil que si no tuviese aval.

La base del acto de avalar

Hay que resaltar que el aval se obliga voluntariamente a este contrato y, por consiguiente, a la cancelación de la deuda si fuese necesario, es decir, es una forma de promesa de pago dado que asume la responsabilidad en caso de fallo del deudor principal.

Lea nuestra noticia sobre nuestro diccionario de términos contables y lea nuestro blog semanal sobre el resumen de las nuevas palabras incluidas en el glosario.

Los depósitos crecientes

Uno de los grandes alicientes de esta guerra del pasivo que estamos viviendo entre las entidades financieras de este país que intentan hacerse con la liquidez de los ahorradores, son los depósitos crecientes, aquellos que van incrementando el tipo de interés que conceden al capital a medida que avanza la vida útil del depósito.

En este sentido, han proliferado depósitos que comienzan con un 2-3%, el primer año, o los primeros meses del depósito, para poder llegar a rentabilidades del 4%, con lo que estos depósitos crecientes son realmente interesantes a la hora de realizar un depósito, ya que acaban pagando más que otros.

Sin embargo, hay que tener en cuenta que los depósitos crecientes sólo pagan más que otros si se mantienen hasta el final. Empiezan pagando un tipo de interés similar al del mercado, incluso en ocasiones algo más bajo, para ir incrementándolo a medida que avanza el tiempo sobre el que se constituyó el depósito.

Por tanto, si por cualquier motivo se cancela el depósito antes del período contratado se perderán los intereses más rentables, que son los que se pagaban al final del período, y el producto acabará por convertirse en un producto como el resto.

Los depósitos crecientes, son, entonces, un producto muy atractivo en el que se puede entrar sin riesgo, pero sí sabiendo que el tipo de interés más elevado se paga al final. Son productos ideales para depositar el dinero que no se va a necesitar en el corto-medio plazo, bajo ninguna circunstancia.

Casi todas las entidades ofrecen ya un depósito creciente, aunque en diferentes versiones. Basta con darse una vuelta por Internet para comprobar que se encuentran a la orden del día y que ahora es el cliente el que tiene la posibilidad de elección ante las entidades financieras, al menos en términos de depósitos.

Qué es un depósito bancario?

Los depósitos bancarios son una suma de dinero depositado en una institución financiera con el fin de facilitar el acceso a las inversiones o guardar el dinero en un lugar seguro. Diferentes tipos de cuentas bancarias están disponibles para varias aplicaciones, y los clientes pueden elegir el tipo de cuenta más adecuada para sus necesidades. Los bancos están obligados a mantener un registro detallado del movimiento de las cuentas para el beneficio de los clientes y los reguladores financieros. En muchas regiones, los depósitos bancarios también están asegurados, como precaución de una posible quiebra en el banco; así los clientes no perderán sus fondos.

El depósito bancario puede incluir moneda y papel moneda, y algunos bancos también aceptan depósitos de objetos de valor en cajas de seguridad. Estos proporcionan un método seguro para almacenar los documentos importantes, joyas y otras cosas, para las personas que quieran mantenerlas en un ambiente protegido. Las bóvedas de los bancos son seguras además de ser ignífugo, por lo que es muy probable que su contenido sobreviva a la mayoría de las catástrofes.

Para hacer un depósito bancario, las personas deben llenar una boleta de depósito con información sobre la cuenta de destino. Por lo general se puede depositar dinero en la cuenta de otra persona, siempre y cuando el número de cuenta está disponible.

Los bancos suelen tener una política de disponibilidad de fondos, para dar a conocer a las personas qué tiempo toma su depositó para estar disponibles para su uso. El dinero en efectivo puede estar disponible de inmediato, mientras que los controles con otro tipo de depósito bancario puede durar varios días para asegurarse de que los fondos sean efectivos. Si no se tiene una cuenta, cualquier depósito bancario será sujeto a ello y la gente no será capaz de extraer los fondos de vuelta.

Un depósito bancario se puede hacer en cheques de ahorros, depósitos a plazo, mercado de dinero, entre otros. Los bancos generalmente ofrecen cuentas que devengan intereses, permitiendo a la gente que deposita dinero obtener rendimientos sobre el mismo. El banco, a su vez usa el dinero para sus propias inversiones, tales como la concesión de préstamos bancarios a los clientes, y la tasa de interés es una forma de compensar a las personas por el uso de sus fondos por el banco, en esencia, el banco está pidiendo dinero prestado a los depositantes y pago de intereses, como lo haría con cualquier otro prestamista.

Los bancos están generalmente sujetos al canje, para mantener un determinado porcentaje de los depósitos a la mano en beneficio de los clientes que necesitan para retirar o transferir dinero. Los bancos que no cumplan con sus requisitos de reserva pueden recibir sanciones reglamentarias, incluyendo el cierre y toma de posesión, si existen dudas sobre la capacidad del banco para permanecer en el negocio.

¿Cuál es la ética bancaria?

La ética bancaria son los principios morales o éticos que algunos bancos optaron por acatar. No hay un defensor del pueblo frente a la ética o un código universal de conducta de ética, pero la lista de bancosque se jactan de sus credenciales éticas obedecen al estatuto ético de los inversores y socios potenciales.

Esto significa que un banco ético normalmente requerirá posibles inversores para completar un cuestionario de ética política. Si la naturaleza de llevar el negocio contra del inversor o de alguna manera contra las políticas de compromiso ético del banco, se negarán a aceptar la inversión. Del mismo modo, un banco ético suelen buscar oportunidades de inversión que alienten a las empresas de un modo ambiental o social.

En los bancos de España y de otras partes del mundo, el número de preguntas éticas a las que se enfrenta la industria bancaria son múltiples y multifacéticas, pero los grandes rasgos de un banco ético es que debe tener una política que tenga en cuenta las preguntas de un mundo globalizado con respecto a las cuestiones sociales y ambientales que actualmente se plantean.

Por ejemplo, la ética bancaria del Banco Cooperativo del Reino Unido, aprobada en 1992, significa que se niega a invertir en empresas que participan en el comercio de armas, las empresas que contribuyen al cambio climático y los experimentos con animales, la ingeniería genética y las empresas que explotan a mano de obra de los seres humanos.

En Latinoamérica, por ejemplo, en los bancos de Colombia la situación no es muy diferentes, aunque en estos países es muy fáctible hoy en día que se reciba una inversión sin conocer su provedencia, ya que hablamos de apíses que se ven afectado por el narcotráfico, por lo cual, en gran medida las inversiones son de dineros productos de la comercialización de sustancias psicoactivas.

La ética bancaria y la rentabilidad no se excluyen mutuamente, pero al ser un banco ético a veces significa que mantienen su rigor moral a costa de la rentabilidad. Este fue el caso con el Banco Cooperativo en 2005 tuvo una inversión total de $ 20 millones de dólares US, porque los inversores estaban involucrados en lo que se consideraban empresas poco éticas.

En Estados Unidos los bancos éticos, tales como ShoreBank, Wainwright y RSF han buscado oportunidades de inversión en las zonas menos desarrolladas y las comunidades que tal vez son poco atractivas para los bancos y que tienen menos imperativos éticos.

ShoreBank ha prosperado dentro de este marco moral y ha visto crecer sus activos a $ 2.1 mil millones (USD). Igualmente, RSF ha prestado más de $ 100 millones (USD) y ha obtenido ganancias de más de $ 50 millones (USD), con una tasa de crecimiento anual del 60%.

Los bancos que se sabe que funcionan con políticas de ética se encuentran en todo el mundo, e incluyen los siguientes: Triodos Bank (Reino Unido), el Co-operative Bank (Reino Unido), ShoreBank (EE.UU.), RSF Social Finance (San Francisco y Nueva York , EE.UU.), Shared Interest (Reino Unido) con sede en el Reino Unido, Wainwright Bank (EE.UU.), La Nef (Francia), GLS Bank (Alemania), Banca Popolare Etica (Italia y España).

Consejos Para Elegir la Mejor Entidad Financiera Para Una Reunificacion de Deudas

Quizas en este momento estes pensando reunificar tus deudas para lograr agruparlas en una sola, la cual te resultara en una cuota de cobranza menor por mes y una tasa de interes mas bajo, es buena estrategia para alivianar la carga, pero sabes donde pedirla, conoces si lainstitucion financiera que te hara entrega del prestamo es una institucion seria. A continuacion compartimos algunos tips que te ayudaran a elegir la institucion financiera mas conveniente.

Para ser candidato para una reunificación de deudas, debes cumplir con las normas específicas definidas por las empresas financieras o los prestamistas individuales con quien decidas comenzar. Cada prestamista tiene normas diferentes, por loque es importante tener en cuenta las opciones y las diferencias que existen entre los potenciales prestamistas. Es conveniente que hagas preguntas específicas a los prestamistas acerca de aquellos aspectos del contrato que no lograste entender, para que de esta manera conozcas muy bien cual es tu parte dentro del contrato.

Un requisito es que debes tener más de un tipo de deuda o préstamo para lograr la unificaion de tus deudas , esto es bastante comprensible, ya que deben haber 2 o a más préstamos o deudas para comenzar una reunificación. En segundo lugar, la persona que solicita la reunificación de deudas deberá tener un comprobante de empleo y / o comprobante de ingresos mensuales con el fin de demostrar cuales son condiciones de pagar sus deudas. En muchos casos, las deudas tendrán que ser de la misma categoría, tales como préstamos estudiantiles múltiples o deuda de tarjeta de crédito.

Muchas personas creen que la reunificación es una solución fácil para reducir su deuda pero la verdad es que puede valer la pena, siempre que los prestamistas potenciales puedan entender y cumplir con los términos y condiciones del contrato. Como ocurre con muchas otras situaciones financieras, es importante que los solicitantes interesados comprendan los interes asociados a los préstamos y las responsabilidades que vienen con tal circunstancia.

La reunificación de deudas es eficaz para amalgamar varios pagos de préstamos diferentes en un solo pago mensual. Aunque muchas personas creen que pueden reducir la cantidad de tiempo que le toma a un individuo para pagar los préstamos, reducir la tasa de interés o reducir la cantidad total de dinero por cada mes, la verdad del asunto es que hay situaciones en las que se hace muy difícil lograr todos esos objetivos. La evaluación financiera a la que es sometido quien pide la reunificación de deudas, se realiza con la intención de que estas personas sean más responsables financieramente y lograr con tan sólo un pago por mes, reducir el número de casos de falta de pago de préstamos o pagos con retraso. Ademas, hacer pagos a tiempo puede ayudar a aumentar drásticamente el puntaje crediticio de una persona, por lo que este es un gran beneficio de amalgamar los pagos del préstamo, incluso si no puede disfrutar de menores tasas de interés o pagos más bajos.

Los más pobres piden inversiones, no caridad

ESTAMBUL, 9 may (IPS) - Los países menos adelantados (PMA) no necesitan limosnas ni caridad, quieren más y mejores inversiones. Este es el punto de partida planteado por la Cuarta Conferencia de las Naciones Unidas para los PMA que comenzó este lunes en la ciudad turca de Estambul.

Juntando agua en Lusaka. Cientos de millones de personas carecen de servicios básicos en los países menos adelantados Crédito: Kelvin Kachingwe/IPS

Unos 8.000 delegados, entre ellos los gobernantes de los 48 PMA, agencias internacionales de asistencia y donantes del desarrollo, discuten soluciones a la pobreza más abyecta. 

En los PMA viven casi 900 millones de personas, la mitad de ellas con ingresos inferiores a dos dólares diarios. En la última década, 60 por ciento de los refugiados de todo el mundo procedían de países menos adelantados, según la Organización de las Naciones Unidas (ONU).


En la apertura de la conferencia, el secretario general de la ONU, Ban Ki-Moon, prometió junto a las naciones ricas y a las agencias de desarrollo cambiar la visión sobre los PMA. Es una obligación moral liberar a la población más vulnerable del mundo de la carga de la pobreza, el hambre y la enfermedad, dijo Ban.


"Invertir en los PMA puede proporcionar el estímulo que impulse y sostenga la recuperación y estabilidad económica mundial. Eso es un negocio sólido", dijo Ban.


La agricultura como prioridad


La inversión en agricultura es identificada como factor clave para ayudar a los PMA a obtener seguridad alimentaria y una nutrición adecuada.


En los países más pobres, el sector agrícola ha sido relegado durante años, sostiene el informe "A World without LDCs" (Un mundo sin PMA), presentado el domingo por el foro de la sociedad civil en Estambul.


"La ausencia de inversión para fortalecer al sector se exacerbó con la tenencia precaria de la tierra, la imposibilidad de acceder a financiación y la debilidad del transporte y demás infraestructuras", afirma el reporte.


El informe argumenta que muchos países desarrollados prestan enormes subsidios a sus agricultores y venden alimentos a precios desleales en el Sur mediante canales de distribución que adoptan la forma de ayuda alimentaria. "En consecuencia, muchos PMA se han convertido en importadores netos de comida y por tanto incapaces de beneficiarse del reciente aumento de los precios de los alimentos básicos".


La suba de esos precios ha empujado a 44 millones de personas a la pobreza en los últimos 10 meses, según el Banco Mundial.


El director general de la Organización Mundial del Comercio, Pascal Lamy, concordó en que la reducción y eliminación de las subvenciones en el mundo rico son clave para reconstruir la producción agrícola en los PMA.


Lamy también advirtió que esas naciones representan en conjunto sólo el uno por ciento del comercio mundial.


"En otras palabras, la contribución del comercio internacional al desarrollo de los PMA sigue siendo inadecuada", sostuvo Lamy a los delegados. El mundo debería asegurarles un mejor acceso a los mercados, añadió.


Sin embargo, hay un importante potencial no aprovechado en los países pobres. "Existen varios asuntos vitales en las normas comerciales de los PMA que requieren decisiones urgentes. Espero que esta conferencia ayude a afrontarlos", dijo Lamy.


La directora administrativa del Banco Mundial, Ngozi Okonjo-Iweala, sugirió adoptar un foco en las deliberaciones. "Debemos dedicarnos a crear las ventajas comparativas de los países, atraer inversiones extranjeras directas para apoyar las manufacturas y ampliar lo que sabemos que funciona, además de diseñar redes de seguridad social para proteger a los pobres y vulnerables", indicó.


Visión para los cambios


Mientras, los propios países están fijando metas ambiciosas para la próxima década: el propósito es que la mitad de ellos supere este estadio en 10 años, según el presidente del Buró Global de Coordinación de los PMA, el primer ministro de Nepal, Jhala Nath Khanal.


El número de PMA pasó de 25 en 1971 a 48 en la actualidad. Sólo tres países, Botswana, Cabo Verde y Maldivas, superaron esa categoría creada hace 40 años.


Khanal dijo que la visión de los PMA es crear un crecimiento económico inclusivo y sostenible, erradicar la pobreza y construir una sociedad potente y resiliente.


"Esto será posible sólo con una firme capacidad productiva y con una infraestructura económica que alimente un crecimiento rápido e inclusivo", dijo Khanal.


Los PMA reclaman más recursos para invertir en sectores productivos, el desarrollo de la actividad privada y el aumento de la ayuda oficial al desarrollo que entrega el mundo rico.


También demandan la remoción de las barreras arancelarias y no arancelarias, un acceso significativo a los mercados para todos sus productos, la mejora de su capacidad comercial, apoyo para la transferencia de tecnología y medidas de respaldo para promover las inversiones mediante inversión por ayuda.


"La comunidad internacional y la arquitectura global deberían responder a las limitaciones y oportunidades de los PMA", dijo el primer ministro nepalí. "La voz y representación de estos países deberían asegurarse en todos los foros internacionales para su incorporación efectiva en el proceso de gobernanza global".